Ab 1. Jänner 2027 gelten in Österreich neue Regeln für den Familienbonus Plus. Besonders betroffen sind Eltern mit Kindern ab vier Jahren: Während bisher ein Elternteil den gesamten Steuerbonus beanspruchen konnte, ist künftig in vielen Fällen eine Aufteilung verpflichtend. Das kann vor allem dann finanzielle Nachteile bringen, wenn ein Elternteil deutlich weniger verdient.
Im ungünstigsten Fall verliert eine Familie dadurch bis zu 500 Euro Steuerentlastung pro Kind und Jahr. In diesem Artikel erfährst du, welche Aufteilungsmöglichkeiten ab 2027 gelten, welche Ausnahmen bestehen und was du vor dem Jahreswechsel beachten solltest.
Was ändert sich beim Familienbonus Plus ab 2027?
Der Familienbonus Plus ist ein Steuerabsetzbetrag, der deine Einkommensteuer direkt reduziert. Er steht grundsätzlich für Kinder zu, für die Familienbeihilfe bezogen wird.
Bisher konnten anspruchsberechtigte Eltern entscheiden, ob eine Person den gesamten Familienbonus Plus erhält oder beide jeweils die Hälfte beanspruchen. Ab 2027 ist die vollständige Zuteilung an einen Elternteil bei Kindern ab vier Jahren grundsätzlich nicht mehr möglich.
Stattdessen stehen in diesen Fällen zwei Aufteilungsmöglichkeiten zur Verfügung:
- 75 zu 25 Prozent: Ein Elternteil erhält 75 Prozent des Familienbonus Plus, der andere 25 Prozent.
- 50 zu 50 Prozent: Beide Elternteile erhalten jeweils die Hälfte.
Diese Änderung wurde mit dem Budgetbegleitgesetz 2027–2028 beschlossen und tritt am 1. Jänner 2027 in Kraft. Für jüngere Kinder, Familien mit erhöhter Familienbeihilfe und bestimmte andere Konstellationen gelten weiterhin Ausnahmen.
Wie hoch ist der Familienbonus Plus 2027?
An der grundsätzlichen Höhe des Steuerbonus ändert sich durch die neuen Aufteilungsregeln nichts. Für jedes anspruchsberechtigte Kind gelten 2027 folgende Beträge:
| Alter des Kindes | Pro Monat | Pro Jahr |
|---|---|---|
| Bis einschließlich des Monats des 18. Geburtstags | 166,68 € | 2.000,16 € |
| Ab dem Folgemonat des 18. Geburtstags, sofern weiterhin Familienbeihilfe bezogen wird | 58,34 € | 700,08 € |
Bei einem minderjährigen Kind ergeben sich bei ganzjährigem Anspruch folgende Anteile:
| Anteil | Pro Monat | Pro Jahr |
|---|---|---|
| 100 % | 166,68 € | 2.000,16 € |
| 75 % | 125,01 € | 1.500,12 € |
| 50 % | 83,34 € | 1.000,08 € |
| 25 % | 41,67 € | 500,04 € |
Wichtig: Der Familienbonus Plus ist keine direkte Auszahlung, sondern reduziert deine Einkommensteuer. Zahlst du weniger Steuer als der dir zustehende Familienbonus Plus, kannst du ihn möglicherweise nicht vollständig nutzen. Bei sehr niedrigen Einkommen kommt unter bestimmten Voraussetzungen stattdessen der Kindermehrbetrag infrage.
Wann darf ein Elternteil weiterhin 100 Prozent beanspruchen?
Die neue verpflichtende Aufteilung gilt nicht für alle Familien. In bestimmten Situationen darf eine anspruchsberechtigte Person auch ab 2027 den gesamten Familienbonus Plus erhalten.
1. Das Kind ist jünger als vier Jahre
Solange dein Kind das vierte Lebensjahr noch nicht vollendet hat, bleiben die bisherigen Möglichkeiten bestehen. Ein Elternteil kann weiterhin den gesamten Familienbonus Plus beanspruchen oder beide teilen ihn sich zu gleichen Teilen. Die 100-Prozent-Zuteilung ist noch für den Monat möglich, in dem das Kind seinen vierten Geburtstag feiert.
2. Ein jüngeres Geschwisterkind lebt im Haushalt
Lebt ein weiteres Kind unter vier Jahren im selben Haushalt, kann der Familienbonus Plus bei gemeinsam lebenden Eltern auch für ältere Kinder weiterhin vollständig einem Elternteil zugeordnet werden.
Beispiel: Eine Familie hat ein zweijähriges und ein siebenjähriges Kind. Da ein Kind unter vier Jahren im gemeinsamen Haushalt lebt, kann ein Elternteil unter den entsprechenden Voraussetzungen weiterhin den gesamten Familienbonus Plus für beide Kinder beanspruchen.
3. Für ein Kind wird erhöhte Familienbeihilfe bezogen
Wird für ein Kind erhöhte Familienbeihilfe bezogen, gelten besondere Ausnahmen. Das betrifft sowohl den Familienbonus Plus für dieses Kind als auch bei gemeinsam lebenden Eltern die Aufteilung für andere Kinder im selben Haushalt.
4. Es gibt nur eine anspruchsberechtigte Person
Ist tatsächlich nur eine Person anspruchsberechtigt, kann diese den gesamten Familienbonus Plus erhalten. Das ist beispielsweise möglich, wenn ein Elternteil verstorben ist oder ein getrennt lebender Elternteil keinen gesetzlichen Unterhalt zahlt und keine neue anspruchsberechtigte Partnerperson vorhanden ist.
Warum Eltern ab 2027 bis zu 500 Euro verlieren können
Die neue Regelung kann besonders für Familien nachteilig sein, in denen ein Elternteil Vollzeit arbeitet und der andere aufgrund von Teilzeit oder Kinderbetreuung kaum Einkommensteuer bezahlt.
Beispiel: Ein Paar hat ein siebenjähriges Kind. Es lebt kein weiteres Kind unter vier Jahren im Haushalt und für keines der Kinder wird erhöhte Familienbeihilfe bezogen.
- Elternteil A arbeitet Vollzeit und zahlt ausreichend Einkommensteuer, um den gesamten Familienbonus Plus nutzen zu können.
- Elternteil B arbeitet nur wenige Stunden und bezahlt keine Einkommensteuer.
Bis 2026: Elternteil A konnte 100 Prozent des Familienbonus Plus beanspruchen. Die mögliche Steuerentlastung betrug jährlich 2.000,16 Euro.
Ab 2027: Elternteil A darf grundsätzlich höchstens 75 Prozent beanspruchen. Das entspricht 1.500,12 Euro jährlich. Die verbleibenden 500,04 Euro entfallen auf Elternteil B, können dort wegen der fehlenden Einkommensteuer aber nicht genutzt werden.
In diesem Beispiel verliert die Familie somit 500,04 Euro Steuerentlastung pro Jahr, obwohl sich an der grundsätzlichen Höhe des Familienbonus Plus nichts geändert hat.
Zahlt Elternteil B zumindest einen Teil der entsprechenden Einkommensteuer, kann der finanzielle Nachteil geringer ausfallen. Zahlen beide Elternteile ausreichend Steuer, lässt sich der Familienbonus Plus auch mit der neuen Aufteilung vollständig ausschöpfen.
Tipp: Prüft als Eltern gemeinsam, wie viel Einkommensteuer ihr tatsächlich bezahlt. Insbesondere bei Teilzeit, Karenz oder einem deutlichen Einkommensunterschied kann die neue Aufteilung Auswirkungen haben.
Was gilt ab 2027 für Alleinerziehende?
Alleinerziehende können auch ab 2027 weiterhin Anspruch auf den gesamten Familienbonus Plus haben. Die neue Aufteilung bedeutet also nicht, dass grundsätzlich jede alleinerziehende Person künftig einen Teil des Steuerbonus verliert. Entscheidend ist allerdings, ob es für das Kind eine zweite anspruchsberechtigte Person gibt.
Zahlt der andere Elternteil keinen gesetzlichen Unterhalt und hat deshalb keinen Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag, kann die familienbeihilfenberechtigte Person den gesamten Familienbonus Plus erhalten, sofern auch keine neue anspruchsberechtigte Partnerperson vorhanden ist.
Anders sieht es aus, wenn der getrennt lebende Elternteil seinen gesetzlichen Unterhaltszahlungen vollständig nachkommt. Dann kann auch dieser anspruchsberechtigt sein, sodass grundsätzlich die neuen Aufteilungsregeln gelten.
Hinweis: Auch eine neue Ehe oder Partnerschaft kann die Anspruchssituation verändern. Wer allein mit einem Kind lebt, hat daher nicht automatisch in jeder Konstellation Anspruch auf 100 Prozent.
Familienbonus Plus bei getrennt lebenden Eltern
Bei getrennt lebenden Eltern kann der Familienbonus Plus grundsätzlich zwischen der familienbeihilfenberechtigten Person und dem unterhaltspflichtigen Elternteil aufgeteilt werden, sofern dieser den gesetzlichen Unterhalt vollständig leistet und ihm der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht.
Für Kinder ab vier Jahren kommen grundsätzlich die Aufteilungen 75:25 oder 50:50 infrage. Für jüngere Kinder sowie bei erhöhter Familienbeihilfe bestehen Ausnahmen.
Zahlt der unterhaltspflichtige Elternteil keinen Unterhalt, steht ihm für die betreffenden Monate grundsätzlich kein Familienbonus Plus zu. In diesem Fall kann die familienbeihilfenberechtigte Person unter bestimmten Voraussetzungen den gesamten Betrag beanspruchen.
Bei unregelmäßigen Unterhaltszahlungen wird der Anspruch monatlich geprüft. Besonders bei getrennten Eltern, neuen Partnerschaften oder Unterhaltsvorschüssen empfiehlt sich deshalb eine individuelle Abklärung.
Familienbonus Plus 2027 beantragen: Was musst du tun?
Der Familienbonus Plus kann weiterhin entweder monatlich über den Arbeitgeber oder nachträglich über die Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt werden.
Direkt über den Arbeitgeber
Wenn du den Familienbonus Plus monatlich über deine Gehaltsabrechnung erhältst, solltest du unbedingt prüfen, ob deine bisherige Aufteilung ab 2027 noch zulässig ist.
Wichtig: Hast du bisher 100 Prozent des Familienbonus Plus für ein mindestens vierjähriges Kind erhalten und greift keine Ausnahme, darf diese vollständige Berücksichtigung ab Jänner 2027 nicht einfach fortgesetzt werden.
Damit dein Arbeitgeber den Familienbonus Plus weiterhin in der zulässigen Höhe berücksichtigen kann, musst du die neue Aufteilung mit dem Formular E 33 erklären. Außerdem sind die erforderlichen Nachweise über den Familienbeihilfenbezug beziehungsweise die Unterhaltszahlungen vorzulegen.
Für die Lohnverrechnung gelten folgende Punkte:
- Neue Aufteilung erforderlich: Entspricht deine bisherige Berücksichtigung nicht mehr den gesetzlichen Vorgaben, musst du eine neue Erklärung abgeben.
- Bisherige Aufteilung weiterhin zulässig: Ist deinem Arbeitgeber die maßgebliche Situation bekannt, musst du nicht allein wegen des Jahreswechsels ein neues Formular einreichen.
- Keine gültige neue Erklärung: Wenn die bisherige vollständige Berücksichtigung nicht mehr zulässig ist, muss der Arbeitgeber sie einstellen. Der anteilige Familienbonus Plus kann erst bei Vorliegen der erforderlichen Unterlagen weiter berücksichtigt werden.
Das Formular E 33 kann grundsätzlich jederzeit abgegeben werden. Der Arbeitgeber berücksichtigt den Familienbonus Plus dann ab dem Folgemonat.
Achtung: Für die neue Regelung ab 2027 nennt das Finanzministerium ausdrücklich das Formular E 33. Das bisherige Formular E 30 ist daher nicht mit der ab 2027 vorgesehenen Erklärung zu verwechseln.
Über die Arbeitnehmerveranlagung
Alternativ kannst du den Familienbonus Plus nachträglich über FinanzOnline beziehungsweise deine Arbeitnehmerveranlagung beantragen.
Wurde der Familienbonus Plus bereits monatlich über deinen Arbeitgeber berücksichtigt, musst du nicht allein deshalb eine Arbeitnehmerveranlagung durchführen. Wenn du aber eine Arbeitnehmerveranlagung machst, musst du den Familienbonus Plus dort erneut beantragen. Andernfalls kann es zu einer unerwarteten Steuernachzahlung kommen.
Wichtig: Für das Steuerjahr 2026 gelten noch die bisherigen Aufteilungsregeln. Die Änderungen betreffen erst den Familienbonus Plus für Zeiträume ab Jänner 2027.
Was solltest du vor dem Jahreswechsel prüfen?
Besonders wenn du den Familienbonus Plus bisher vollständig über deinen Arbeitgeber erhalten hast, solltest du dich rechtzeitig mit der neuen Regelung beschäftigen.
- Alter deiner Kinder prüfen: Sind deine Kinder bereits vier Jahre alt oder werden sie 2027 vier Jahre alt?
- Ausnahmen berücksichtigen: Leben jüngere Kinder im Haushalt oder wird erhöhte Familienbeihilfe bezogen?
- Steuerbelastung vergleichen: Können beide Elternteile ihren jeweiligen Anteil tatsächlich nutzen?
- Aufteilung abstimmen: Entscheidet gemeinsam, ob 75:25 oder 50:50 für euch günstiger ist, sofern beide Varianten zulässig sind.
- Arbeitgeber informieren: Falls deine bisherige Aufteilung nicht mehr zulässig ist, solltest du rechtzeitig das erforderliche Formular E 33 abgeben.
Wenn du unsicher bist, wie sich der Steuerbonus auf deine Gehaltsabrechnung auswirkt, hilft dir auch unser Artikel zum Unterschied zwischen Brutto- und Nettogehalt in Österreich.
Fazit
Mit 1. Jänner 2027 wird der Familienbonus Plus in Österreich neu aufgeteilt. Für Familien mit Kindern ab vier Jahren ist eine vollständige Zuteilung an nur einen Elternteil künftig in vielen Fällen nicht mehr zulässig. Stattdessen gilt grundsätzlich eine Aufteilung im Verhältnis 75:25 oder 50:50.
Besonders bei unterschiedlich hohen Einkommen kann das finanzielle Nachteile bringen. Für Alleinerziehende, jüngere Kinder und bestimmte weitere Familienkonstellationen gelten jedoch Ausnahmen.
Prüfe daher rechtzeitig, welche Aufteilung für deine Familie zulässig und steuerlich sinnvoll ist. Falls du den Familienbonus Plus bisher monatlich über deinen Arbeitgeber erhältst, solltest du auch deine hinterlegte Erklärung kontrollieren und gegebenenfalls das neue Formular E 33 abgeben.
Weiterführende Links
- Bundesministerium für Finanzen: FAQ Familienbonus Plus ab 2027 (Stand 2026)
- RIS: Einkommensteuergesetz 1988, § 33 – Fassung ab 1. Jänner 2027 (Stand 2026)
- oesterreich.gv.at: Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (Stand 2026)
- oesterreich.gv.at: Familienbonus Plus – Erklärung beim Arbeitgeber, Formular ab 2027 (Stand 2026)
- Arbeiterkammer Oberösterreich: Familienbonus Plus – Ab 2027 neue Regeln für die Aufteilung (Stand 2026)
- ORF Kärnten: Familienbonus muss künftig geteilt werden (Stand 2026)
- Bundesministerium für Finanzen: Familienbonus Plus – allgemeine Informationen (Stand 2026)
