Ein Firmenauto privat nutzen, ohne dafür zusätzliche Steuern oder Sozialversicherungsbeiträge zu bezahlen? Dieser Vorteil fällt in Österreich ab 2027 teilweise weg – künftig wird auch ein E-Auto Sachbezug berechnet. In diesem Artikel erfährst du, wie hoch dieser 2027 und 2028 ausfällt, welche Auswirkungen er auf dein Nettogehalt hat und wann du weniger bezahlen musst.
Was ändert sich beim E-Firmenauto ab 2027?
Bisher konnten Arbeitnehmer:innen ein rein elektrisches Firmenauto auch privat nutzen, ohne dass dafür ein steuerpflichtiger Kfz-Sachbezug angesetzt wurde. Es wurde kein E-Auto Sachbezug berechnet. Diese vollständige Befreiung endet mit 31. Dezember 2026. Ab dem 1. Jänner 2027 wird die Privatnutzung eines arbeitgebereigenen Elektroautos steuerlich berücksichtigt.
Die neuen Werte sind bereits durch die Änderung der Sachbezugswerteverordnung (BGBl. II Nr. 272/2026) verbindlich festgelegt:
| Zeitraum | Monatlicher Sachbezug |
|---|---|
| Bis Ende 2026 | 0 % |
| 2027 | 0,375 % der Anschaffungskosten, maximal 180 € |
| Ab 2028 | 0,625 % der Anschaffungskosten, maximal 300 € |
Berechnungsgrundlage sind grundsätzlich die tatsächlichen Anschaffungskosten einschließlich Umsatzsteuer und einer allenfalls anfallenden Normverbrauchsabgabe.
Achtung: Die Neuregelung betrifft nicht nur neu angeschaffte Elektroautos, sondern auch bereits vorhandene E-Firmenwagen, sofern sie weiterhin privat genutzt werden dürfen.
Was bedeutet der Sachbezug für dein Nettogehalt?
Ein Sachbezug ist ein geldwerter Vorteil, den du zusätzlich zu deinem Gehalt erhältst. Dazu zählt beispielsweise die Möglichkeit, einen Firmenwagen auch außerhalb der Arbeit zu verwenden. Dieser Vorteil wird in der Lohnverrechnung berücksichtigt und erhöht grundsätzlich die Bemessungsgrundlage für Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.
Dadurch können deine monatlichen Abzüge steigen und dein Nettogehalt sinken. Ein Sachbezug von 180 Euro bedeutet allerdings nicht, dass dir automatisch 180 Euro netto abgezogen werden. Die tatsächliche Belastung hängt unter anderem von deinem Einkommen, deiner Sozialversicherung und deiner persönlichen steuerlichen Situation ab.
Tipp: Weitere Informationen dazu findest du in unserem Artikel über den Unterschied zwischen Brutto- und Nettogehalt in Österreich.
Beispiel: So berechnet sich der E-Auto-Sachbezug
Angenommen, dein Arbeitgeber stellt dir ein Elektroauto mit Anschaffungskosten von 42.000 Euro zur Verfügung und du darfst es uneingeschränkt privat nutzen. Die Berechnung sieht folgendermaßen aus:
| Berechnung | 2027 | Ab 2028 |
|---|---|---|
| Anschaffungskosten | 42.000 € | 42.000 € |
| Sachbezugssatz | 0,375 % | 0,625 % |
| Monatlicher Sachbezug | 157,50 € | 262,50 € |
Diese Beträge werden in der Lohnverrechnung als geldwerter Vorteil berücksichtigt. Wie viel du dadurch tatsächlich weniger netto erhältst, lässt sich aus dem Sachbezugswert allein nicht ableiten.
Was passiert bei teureren Elektroautos?
Bei teureren Fahrzeugen greifen die gesetzlichen Höchstbeträge. Kostet dein E-Firmenauto beispielsweise 60.000 Euro, ergibt die Berechnung für 2027 zunächst 225 Euro und ab 2028 insgesamt 375 Euro monatlich. Tatsächlich angesetzt werden aufgrund der Obergrenzen aber nur 180 beziehungsweise 300 Euro.
Ab Anschaffungskosten von 48.000 Euro ist damit grundsätzlich der jeweilige maximale Sachbezug erreicht.
Wann gilt der halbe Sachbezug?
Wenn du dein Firmenauto nur in geringem Umfang privat nutzt, kannst du unter bestimmten Voraussetzungen vom halben Sachbezug profitieren. Dafür dürfen die privat gefahrenen Kilometer im Jahresdurchschnitt höchstens 500 Kilometer pro Monat betragen. Bei ganzjähriger Nutzung entspricht das maximal 6.000 Kilometern pro Jahr. Auch Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte gelten dabei als Privatfahrten.
Für Elektroautos ergeben sich folgende Höchstwerte:
| Zeitraum | Maximaler halber Sachbezug |
|---|---|
| 2027 | 90 € monatlich |
| Ab 2028 | 150 € monatlich |
Tipp: Wenn du den halben Sachbezug in Anspruch nehmen möchtest, solltest du deine Fahrten sorgfältig dokumentieren. Ein ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch kann helfen, die tatsächliche Privatnutzung nachzuweisen. Der besonders niedrige, kilometerabhängige Minisachbezug ist für emissionsfreie Kraftfahrzeuge nach der neuen Regelung hingegen nicht vorgesehen.
Gibt es Fälle ohne Sachbezug?
Ja – wenn du das Elektroauto ausschließlich beruflich nutzen darfst und eine private Verwendung tatsächlich ausgeschlossen ist, fällt grundsätzlich kein Kfz-Sachbezug an. Entscheidend ist dabei insbesondere, ob dir die Privatnutzung erlaubt ist. Auch die Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zählt zur privaten Nutzung. Elektrische Fahrräder sind von der neuen Kfz-Sachbezugsregelung nicht betroffen.
Was gilt bei E-Firmenautos durch Gehaltsumwandlung?
Manche Unternehmen bieten Elektroautos im Rahmen einer Gehaltsumwandlung an. Dabei verzichtest du auf einen vereinbarten Teil deines überkollektivvertraglichen Bruttogehalts und erhältst dafür die Nutzung eines Firmenautos. Solche Modelle bleiben weiterhin möglich, allerdings muss ab 2027 auch hier der neue Sachbezugswert berücksichtigt werden. Dadurch kann sich die bisherige finanzielle Rechnung verändern.
Tipp: Eine Gehaltsumwandlung solltest du nicht ausschließlich anhand der monatlichen Fahrzeugkosten bewerten. Prüfe auch die Auswirkungen auf dein Nettogehalt, mögliche Sonderzahlungen und weitere entgeltabhängige Ansprüche.
Was solltest du vor 2027 überprüfen?
Wenn du bereits ein elektrisches Firmenauto nutzt oder ein entsprechendes Angebot erhältst, solltest du vor allem diese Fragen klären:
- Anschaffungskosten: Welcher Betrag wird für die Sachbezugsberechnung herangezogen?
- Privatnutzung: Darfst du das Fahrzeug privat oder für den Arbeitsweg verwenden?
- Fahrleistung: Kommt aufgrund deiner Privatkilometer der halbe Sachbezug infrage?
- Lohnabrechnung: Wie hoch fällt die voraussichtliche Nettobelastung ab 2027 und 2028 aus?
- Gehaltsumwandlung: Bleibt dein bisheriges Modell finanziell attraktiv?
Neben dem Sachbezug ist für Elektroautos auch die motorbezogene Versicherungssteuer relevant. Wie diese berechnet wird, erklären wir im Artikel E-Auto-Steuer in Österreich. Sie ist vom Dienstwagen-Sachbezug zu unterscheiden.
Fazit
Ab 2027 endet die bisherige vollständige Sachbezugsbefreiung für privat genutzte elektrische Firmenautos in Österreich. Der Sachbezug beträgt zunächst 0,375 % der Anschaffungskosten, maximal 180 Euro monatlich. Ab 2028 steigt er auf 0,625 %, maximal 300 Euro.
Der Sachbezugswert ist allerdings nicht mit einem direkten Nettoabzug in gleicher Höhe gleichzusetzen. Wenn du ein E-Firmenauto nutzt, solltest du rechtzeitig prüfen, ob der volle oder halbe Sachbezug gilt und wie sich die Neuregelung auf deine persönliche Gehaltsabrechnung auswirkt.
Weiterführende Links
- Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS): BGBl. II Nr. 272/2026 – Änderung der Sachbezugswerteverordnung (Stand 2026)
- Wirtschaftskammer Österreich: Sachbezug für Elektro-Dienstwagen ab 2027 (Stand 2026)
- Wirtschaftskammer Österreich: Sachbezug für E-Autos – Auswirkungen auf die Umsatzsteuer (Stand 2026)
- Unternehmensserviceportal: Neuerungen in der Personalverrechnung ab 2027 (Stand 2026)
